当前位置: 首页>行业 >

环球速看:企业所得税计算公式?(企业所得税的计算公式怎么算)

来源: 互联网 | 时间: 2023-06-17 16:05:54 |

1、应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。

2、 直接计算法: 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 2、间接计算法: 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 3、例1:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4 000万元。

3、 (2)发生产品销售成本2 600万元。


【资料图】

4、 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。

5、 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

6、 (5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。

7、 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

8、 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

9、 (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元) (9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元) 例2:某工业企业为居民企业,2008年发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入为5 600万元,发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

10、 要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。

11、 (1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370(万元) (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。

12、 (3)技术开发费调减所得额=60 ×500/o=30(万元) (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42(万元) 按销售(营业)收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32(万元) 按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元) (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。

13、 (6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4(万元) 实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。

14、 (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元) (8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76(万元)。

本文分享完毕,希望对大家有所帮助。

关键词:

 

热文推荐

透视雪佛兰大降价的幕后:销量低迷,八月无一辆车的销量破万

继上汽通用别克开启限时优惠之后,雪佛兰也按捺不住了。科鲁泽(参数|询

2023-09-09

茵郁道馆(关于茵郁道馆简述)

,你们好,今天0471房产来聊聊一篇郁道馆,郁道馆简述的文章,网友们对

2023-09-09

“这学还怎么上”?某小学开学一年级有43个班,家长哭诉卷不动了

“这学还怎么上”?某小学开学一年级有43个班,家长哭诉卷不动了,初中,

2023-09-09

夏东豪身高(夏东豪和谁牵手成功)

来为大家解答以上的问题。夏东豪身高,夏东豪和谁牵手成功这个很多人还

2023-09-09

莲台寺(关于莲台寺的简介)

1、莲台寺始建于唐朝,几经兴衰,因唐高僧智诜和尚曾主持莲台寺,在国

2023-09-09

首日产生14枚金牌!2023年全国青年(U20)田径锦标赛在我市开赛

9月8日上午2023年全国青年(U20)田径锦标赛在大庆市体育场开赛据了解

2023-09-09

“叫我们大队的人来”,女子理发店亮证件威胁老板!官方通报

据@郯城发布微博,郯城县联合调查组发布9月8日情况通报称,针对网传“

2023-09-08

龙虎榜|蓝英装备今日涨停,上榜营业部席位合计净买入9230.88万元

9月8日,蓝英装备今日涨停,龙虎榜数据显示,上榜营业部席位全天成交1

2023-09-08

古代皇帝用什么语言

古代皇帝用什么语言1、古代皇帝用什么语言当时的官话,也是官方语言;

2023-09-08

又大跌!再度跌破20万

碳酸锂又处于新一轮价格下滑周期中。

2023-09-08

记录走过半个世纪的爱情,金山石化街道开展“金婚摄影”活动

“叔叔,再靠近阿姨一点”“阿姨,动作再俏皮一点,对,看镜头!”随着

2023-09-08

苦茶随笔(关于苦茶随笔简述)

,你们好,今天0471房产来聊聊一篇茶随笔,茶随笔简述的文章,网友们对

2023-09-08

河南修武县属于哪个市(焦作修武县地理位置及经济发展情况)

河南修武县作为焦作市的一个县级行政区,处于中部偏东区域,是河南省发

2023-09-08

第十一届环鄱赛开赛 30多个国家及港澳台地区选手参赛

中新网上饶9月8日电 (记者 吴鹏泉)第十一届环鄱阳湖国际自行车大

2023-09-08

iPhone 15系列曝光:15 Plus首发4800万主摄

iPhone15系列即将发布,据新爆料,该系列将有三种不同的影像规格。iPhone

2023-09-08

电脑自带的酷狗音乐是在哪个盘里_电脑酷狗怎么在我的电脑显示酷狗音乐云盘

电脑自带的酷狗音乐是在哪个盘里,电脑酷狗怎么在我的电脑显示酷狗音乐

2023-09-08

佛山五区均升级暴雨红色预警:各中小学、幼儿园已停课,部分景区已闭园

南方财经全媒体记者吴蓉佛山报道受台风“海葵”残余环流和季风影响,9

2023-09-08

谭惜陆离电视剧完结了吗

谭惜和陆离结婚三年,这三年里,陆离身边的女人从未重复过,直到谭惜和

2023-09-08

北京再推介近2000亿元项目引资民间

从引入民间资本参与方式看,民间资本参与方式更加多元化。具体来看,民

2023-09-08

首脑(首脑)

导读1、词语:首脑拼音:shǒunǎo词性:名词近义词:元首、领袖、首领

2023-09-01

资讯

胡松辉:澳门特区正在努力争取承办CBA赛事

昨晚,第六届粤澳杯第二回合的比赛在恩平体育中心落下帷幕,广东队以89∶77赢下比赛。两回合比赛,广东队以177∶160的优势获得本届比赛的冠

2022-07-08     
北京推出14条秋游文化线路

金秋时节,北京市文化和旅游局以赏银杏品文化为主题,推出14条“叶落的季节——漫步北京赏银杏品文化主题线路”,邀市民和游客以步行、骑行

2021-10-27     
基因编辑发力 培育高质量人源化供体猪

此次人体试验,仅仅验证了基因编辑猪克服异种器官移植的超急性排斥反应,还需解决延迟性排斥反应、消耗性血栓等问题。但通过这次试验,能更

2021-10-27     
中国经济高质量发展步伐稳健 长期向好基本面未变

在全球疫情走势和经济走势趋于复杂的背景下,中国经济巨轮将驶向何方,举世关注。2020年10月26日至29日,党的十九届五中全会在京举行,明确

2021-10-27     
南美解放者杯决赛允许近4.5万观众入场

南美洲足联主席多明格斯25日与今年解放者杯决赛对阵的两支俱乐部负责人会晤,宣布决赛现场观众人数增加到球场容量的75%,即近4 5万人。今年

2021-10-27     
22年从警生涯 面对荣誉他说不要给我报功

9月24日,时任安徽省安庆市公安局迎江分局刑警大队大要案中队中队长周磊因在工作中激烈搏斗引发心源性猝死,倒在了工作岗位上,经医院抢救

2021-10-27